Fundacja rodzinna a opodatkowanie darowizn- co warto wiedzieć?

Fundacja rodzinna, jako nowe narzędzie sukcesji i ochrony majątku w polskim systemie prawnym, wzbudza coraz większe zainteresowanie przedsiębiorców i osób prywatnych planujących długofalowe zarządzanie aktywami. Jednym z kluczowych elementów, który wzbudza szczególne emocje, jest fundacja rodzinna opodatkowanie – zarówno majątku wniesionego, jak i wypłacanego beneficjentom.

Darowizna na rzecz fundacji rodzinnej a podatki

Podatek od spadków i darowizn

Fundacja rodzinna jako osoba prawna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn przy otrzymywaniu darowizn, np. nieruchomości czy środków pieniężnych. Oznacza to, że przekazanie majątku do fundacji rodzinnej przez fundatora lub inną osobę nie rodzi obowiązku zapłaty tego podatku.

Podatek dochodowy (CIT)

Otrzymanie darowizny przez fundację rodzinną jest neutralne z punktu widzenia CIT – fundacja nie płaci podatku dochodowego aż do chwili wypłaty świadczeń. To rozwiązanie sprawia, że fundacja rodzinna opodatkowanie przesuwa się w czasie, umożliwiając efektywne gromadzenie kapitału bez fiskalnych obciążeń.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

Co do zasady, przekazanie majątku do fundacji rodzinnej nie podlega PCC, chyba że wraz z darowizną na fundację przechodzą długi lub zobowiązania darczyńcy – wtedy PCC może wystąpić, ale tylko w tej części.

Świadczenia z fundacji rodzinnej dla beneficjentów

Podatek od spadków i darowizn

Świadczenia wypłacane beneficjentom wskazanym w statucie fundacji rodzinnej są całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn. To istotna przewaga tej konstrukcji, jeśli chodzi o fundacja rodzinna  a opodatkowanie majątku przekazywanego  między pokoleniami.

Podatek dochodowy (PIT)

Opodatkowanie świadczeń zależy od stopnia pokrewieństwa:

-najbliżsi (grupa „zero”) – całkowite zwolnienie z PIT,

-dalsi krewni – PIT 10%,

-osoby trzecie – PIT 15%.

Podatek CIT po stronie fundacji

Każda wypłata świadczenia wiąże się z obowiązkiem zapłaty CIT w wysokości 15% przez fundację – niezależnie od tego, czy beneficjent jest zwolniony z PIT. To kluczowy element konstrukcji fundacji rodzinnej i realne źródło dochodu państwa z tytułu wypłat. W kontekście hasła fundacja rodzinna opodatkowanie należy więc pamiętać o obowiązkach obu stron – fundacji i beneficjenta.

Beneficjenci spoza rodziny – co z podatkami?

Wbrew pozorom, beneficjenci spoza „grupy zerowej” – np. partnerzy życiowi, przyjaciele czy współpracownicy – nie zapłacą podatku od spadków i darowizn od świadczeń z fundacji rodzinnej. Wynika to z odrębnego reżimu podatkowego, który fundacja wprowadza.

Jednak takie osoby są zobowiązane do zapłaty PIT:

• 10%, jeśli zaliczają się do I lub II grupy podatkowej (np. kuzyni, siostrzeńcy),
• 15%, jeśli są całkowicie niespokrewnieni z fundatorem.

Chcąc w pełni wykorzystać zalety konstrukcji, jaką jest fundacja rodzinna (opodatkowanie darowizn, świadczeń, majątku), warto działać strategicznie:

• prawidłowo zapisać beneficjentów,
• odpowiednio klasyfikować świadczenia,
• korzystać z doradztwa podatkowego przy dużych wypłatach,
• przewidywać skutki podatkowe już na etapie planowania fundacji.

Fundacja rodzinna opodatkowanie to temat, który wymaga precyzyjnego podejścia i analizy wielu czynników: od składu beneficjentów po formę świadczeń. Konstrukcja ta daje wiele korzyści: neutralność podatkową przy wniesieniu majątku, zwolnienia z PIT i podatku od spadków dla rodziny, a także preferencyjne stawki dla pozostałych.

Prawidłowo zaplanowana i dobrze prowadzona fundacja rodzinna pozwala nie tylko zmniejszyć podatki, ale też rozłożyć je w czasie, dzięki czemu łatwiej zarządzać kosztami związanymi z przekazywaniem majątku. To idealne rozwiązanie dla tych, którzy chcą chronić rodzinny majątek, przekazywać go strategicznie i zgodnie z przepisami – z pełną kontrolą nad strukturą podatkową. Więcej informacji na temat fundacji rodzinnej oraz możliwości umówienia się na indywidualną konsultację znajdziesz na stronie - Kancelarii Podatkowej GWS.