Działalność nierejestrowana, a najem prywatny

Cześć,

nurtuje mnie ostatnio pewne zagadnienie związane z rozliczeniem PIT-36, a dokładniej połączenia dochodu (brutto-brutto) z sieci afiliacyjnych "Wynajem powierzchni reklamowej" z przychodem uzyskanym z tytułu umowy o pracę/umów zleceń (zwolnienie z podatku do 85 528 zł). Według interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej (wysłałem zapytanie) otrzymałem informacje, że przychody z tytułu najmu powierzchni reklamowej (prywatnej) należy zakwalifikować do opodatkowania wyłącznie ryczałtem ewidencjonowanym i powinien być odprowadzany podatek w wysokości 8,5% od miesięcznych zarobków. Czy zatem dochód uzyskiwany z sieci afiliacyjnej jest najmem prywatnym i trzeba go rozliczać wyłącznie ryczałtem? Czy jednak nie jest to najem prywatny i można go rozliczać na zasadach ogólnych? 

Interpretacja ML (poniżej) wskazuje, że można rozliczać się na zasadach ogólnych 12% przez PIT-36 wpisując uzyskaną kwotę do rubryki "Inne" 🤔 Potwierdzenie dostałem również od Supportu, że prawidłowym rozliczeniem będzie PIT-36  👉 https://mylead.global/pl/blog/rozliczenie-podatkowe-w-afiliacji

Interpretacja KIS wskazuje, że przychody z działalności nierejestrowanej (jeżeli do niej bym przypisał zarobione $ z afiliacji) można rozliczać na zasadach ogólnych, ale wtedy trzeba ją przypisać do rubryki "Działalność nierejestrowana" w zeznaniu PIT-36. W przypadku najmu prywatnego obowiązkowy ryczałt i rozliczenie PIT-28.

Z tego co wyczytałem w Internecie "od 2023 r. można rozliczać się tylko na podstawie ryczałtu ewidencjonowanego".

Informacja ze strony biznes.gov.pl
"Od 1 stycznia 2023 roku wszyscy podatnicy uzyskujący przychody z tytułu najmu prywatnego, stosują opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)."

Kto w tej kwestii ma rację? Z góry dziękuję za odpowiedzi 😇

Wcześniej faktycznie można było na zasadach ogólnych rozliczać z kwotą wolną od podatku, teraz tylko i wyłącznie ryczałtem płacąc co miesiąc podatek. Niektóre sieci mają nadal zapis, że można na zasadach ogólnych co nie jest zgodne z prawdą.

2 godziny temu, RAJHER napisał(a):

(zwolnienie z podatku do 85 528 zł)

Kwota wolna od podatku na zasadach ogólnych to 30 000zł
 

Wystawcą rachunku dla sieci afiliacyjnej jesteś TY. Możesz świadczyć dla nich usługi wynajmu/dzierżawy powierzchni reklamowej LUB usługi reklamowe, które rozliczysz jako działalność nierejestrowana na zasadach ogólnych (12%). 

Od stycznia 2024 minimalne wynagrodzenie wynosi 4240zł/miesiąc - czyli limit nierejestrowanej działalności to przychód w wysokości 3180zł. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty w ciągu danego miesiąca, należy zarejestrować DG (ma się na to 7 dni). Jeśli nie będziesz przekraczał tej kwoty i wystawiał sieciom rachunki na świadczenie usług marketingowych - rozliczasz się na 12%, z kwotą wolną od podatku, w PIT36.

2 minuty temu, mysc napisał(a):

Kwota wolna od podatku na zasadach ogólnych to 30 000zł
 

Wystawcą rachunku dla sieci afiliacyjnej jesteś TY. Możesz świadczyć dla nich usługi wynajmu/dzierżawy powierzchni reklamowej LUB usługi reklamowe, które rozliczysz jako działalność nierejestrowana na zasadach ogólnych (12%). 

Od stycznia 2024 minimalne wynagrodzenie wynosi 4240zł/miesiąc - czyli limit nierejestrowanej działalności to przychód w wysokości 3180zł. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty w ciągu danego miesiąca, należy zarejestrować DG (ma się na to 7 dni). Jeśli nie będziesz przekraczał tej kwoty i wystawiał sieciom rachunki na świadczenie usług marketingowych - rozliczasz się na 12%, z kwotą wolną od podatku, w PIT36.

 

To się zgadza, ale kwota zwalniająca do 26 r. ż. z UoP/UM to 85 528 zł więc tutaj mam 0% podatku (to miałem na myśli). 
Natomiast z afiliacji na rachunkach mam wpisane "Wynajem powierzchni reklamowej" zarówno w MyLead i FireAds. 

Z tego co wyczytałem, to cytuje - informacja ze strony https://www.biznes.gov.pl/pl/opisy-procedur/-/proc/1331 

Cytat

Od 2023 roku osoby, które uzyskują przychody z tytułu najmu prywatnego, nie mogą już opodatkować tych przychodów na zasadach ogólnych – według skali podatkowej. Jedyną dostępną dla nich formą opodatkowania będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, dlatego zgłaszanie wyboru formy opodatkowania dla tych przychodów nie ma uzasadnienia.

Informacja od Krajowej Informacji Skarbowej jaką otrzymałem

Cytat

Najem prywatny
Przychody z tytułu najmu powierzchni reklamowej należy zakwalifikować do źródła przychodów jakim jest najem prywatny, pod warunkiem że nie są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej. Przychody z najmu prywatnego podlegają opodatkowaniu wyłącznie ryczałtem ewidencjonowanym.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych płaci się w wysokości 8,5% od przychodu do kwoty 100 000 zł, od nadwyżki ponad tę kwotę stawka ryczałtu wynosi 12,5%.
Podatek od uzyskanego przychodu wpłaca się do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano przychód, a za grudzień 2023 r. w terminie do 20 stycznia 2023 roku.

Podatnicy mogą także obliczyć ryczałt od przychodów ewidencyjnych i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 następującego po upływie kwartału, za który ryczałt ma być zapłacony, a za ostatni kwartał 2022 r. - w terminie do 20 stycznia 2023 roku. Jeśli podatek nie był opłacony w terminie, to należy go wpłacić wraz z odsetkami.

Po zakończeniu roku składa się zeznanie roczne PIT-28 (w terminie od dnia 15 lutego do końca kwietnia roku następnego po roku podatkowym) do urzędu skarbowego wg miejsca zamieszkania.

Co zatem? Zasady ogólne, pomimo że nie mogę nigdzie znaleźć informacji o przypisaniu "Wynajmu powierzchni reklamowej" czy ryczałt i płacenie wstecz zaległego podatku 8,5% + odsetki?

1 minutę temu, RAJHER napisał(a):

To się zgadza, ale kwota zwalniająca do 26 r. ż. z UoP/UM to 85 528 zł więc tutaj mam 0% podatku (to miałem na myśli).

A, ok. To jedno się z drugim nie wiąże. Umowy zlecenie/o pracę + działalność nierejestrowana to dwie różne sprawy. To i to rozliczasz oddzielnie. Na 99% uważam też, że kwotę wolną również tu masz (30k) - czyli jeśli z umów przekroczysz 85528zł - to od nadwyżki odejmujesz jeszcze kwotę wolną. Kwota wolna jest więc wspólna dla przychodów z umów i przychodów z działalności nierejestrowanej. To i to jest rozliczane na zasadach ogólnych.
 

3 minuty temu, RAJHER napisał(a):

Natomiast z afiliacji na rachunkach mam wpisane "Wynajem powierzchni reklamowej" zarówno w MyLead i FireAds. 

Wystawcą rachunku jesteś Ty. Sieci domyślnie generują wynajem, bo większość osób świadczy takie usługi. Możesz jednak sam wystawić rachunek w każdej sieci.

Np. w ML wybierasz "wypłata" -> "faktura" -> "własna faktura" -> i tutaj normalnie wrzucasz własny rachunek bez vat z tytułem usługi którą świadczyłeś. W Twoim przypadku "usługi reklamowe".

Jeśli będziesz wystawiał rachunku na "usługi reklamowe" - normalnie rozliczasz to jako 12%, działalność nierejestrowana, pit36

11 minut temu, mysc napisał(a):

A, ok. To jedno się z drugim nie wiąże. Umowy zlecenie/o pracę + działalność nierejestrowana to dwie różne sprawy. To i to rozliczasz oddzielnie. Na 99% uważam też, że kwotę wolną również tu masz (30k) - czyli jeśli z umów przekroczysz 85528zł - to od nadwyżki odejmujesz jeszcze kwotę wolną. Kwota wolna jest więc wspólna dla przychodów z umów i przychodów z działalności nierejestrowanej. To i to jest rozliczane na zasadach ogólnych.

No tutaj całość z UoP i UZ mi się mieści do kwoty 85 528 zł więc podatek 0%. Jeżeli chodzi o AFI, to zarobek mieści mi się w kwocie wolnej od podatku, bo już jest w innej kategorii (opodatkowanej) więc też 0%. Zestawienie mam już z PIT-36 i tak to jest podzielone.

Kwestia, że na wszystkich rachunkach z 2023 mam „Wynajem powierzchni reklamowej” i czy mogę to zaliczyć do działalności nierejestrowanej, czy potrzebna jest korekta wszystkich dokumentów?  ML wskazuje żeby zaliczyć ten zarobek do kategorii „Inne” w PIT-36. 

11 minut temu, mysc napisał(a):

Np. w ML wybierasz "wypłata" -> "faktura" -> "własna faktura" -> i tutaj normalnie wrzucasz własny rachunek bez vat z tytułem usługi którą świadczyłeś. W Twoim przypadku "usługi reklamowe".

Nie mogę wystawić własnej faktury bez wprowadzenia nazwy firmy + NIP.

Tak naprawdę jest potrzebna korekta. Napiszę Ci na priv co zrobić

Cześć,

mam podobny problem...

Zgodnie z tym co powiedziała mi  jakieś 3-4 lata temu Pani na infolinii US jeśli pracuję na umowę o pracę + zarabiam na wynajmu ze stron [u mnie konkretnie to CPABuild teraz Buildmedia] to mam rozliczać się na Picie 36 a w rubryce "Najem lub dzierżawa" wpisywać kwotę [oczywiście odpowiednio przeliczoną po kursie dolara] i z tego automatycznie zostanie nam naliczone 12% kiedyś 17%. Tak to robiłem do tej pory.

Dzisiaj chciałem rozliczyć Pit za 2023 rok a Picie 36 nie ma już takiej rubryki...

Teraz co zrobić?

Wpisać kwotę za 2023 rok w rubryce inne i z tego zostanie mi policzone jak do tej pory 12%? - nie sprawdzałem

Czy działalność niezarejestrowana? Tutaj z tego co czytam powyżej 75% kwoty bazowej miesięcznie muszę założyć działalność. CPABuild wystawia faktury "Invoice" mam 2 za 2023. Na kwotę około 4000zł i 4500zł. Nie robię wypłat miesięcznie tylko jak coś mi się uzbiera [miesięczne zarobki to jakieś 200-500$ czyli na pewno mieszczę się w kwocie bazowej, która w 2023 wynosiła 3600 a 75% to 2700]. Przy działalności niezarejestrowanej jakbym miał to rozliczyć bez DG skoro przekroczyłem w miesiącach wypłaty na pewno te 75%. Czy liczy się średnia z miesięcy na fakturze?

Na fakturze mam: Publisher Services Description: leads generated i data np od 10 listopada 2022 do 14 lipca 2023

Czy w tej sytuacji zostaje rubryka "inne"?

Dodam, że obecnie na koncie mam około 1000$ to już też przekracza średnie miesięczne jakbym chciał to teraz wypłacić...

Jutro pewnie zadzwonię na infolinie US

Edit:

Po wpisaniu w Picie 36 w rubryce "działalność nierejestrowana" kwoty do opodatkowania odejmuje prawidło 12%.

Po wpisaniu w inne źródła tak jak wyżej 12% odjęte

Tylko, które wybrać?

@max188 Razem wychodzi 8,5k? 2 przelewy w ciągu roku?;)

Moim zdaniem wpisz to w "inne" na wszelki wypadek. Natomiast na 99,999999999% nikt na te 8,5k nawet w US nie spojrzy 

_____

W tym roku wypłacaj sobie miesięcznie MNIEJ niż równowartość 3180zł - i na koniec rozlicza to jako działalność nierejestrowaną w pit-36.

Dokładnie taka gruba kasa

Gdydybm o tym wcześniej wiedział to tak bym zrobił ale co w sytuacji kiedy tą kwotę już przekroczyłem i co w takim wypadku?

W CPABuild nie ma wypłat co miesiąc tylko są tygodniówki czyli max co 4 tygodnie można i ok mogę tak robić tylko co teraz jak ta kwota jest przekroczona?

Ale przekroczyłeś ją już w tym roku również? Czy dalej pytasz o 2023? Ten 2023 wpisz w całości w "inne". To są 2 przelewy w ciągu roku, łącznie na 8,5k, zwolnione z podatku bo nie przekraczają kwoty wolnej.

A jeśli przekroczyłeś już w tym roku... no to mam 2 pomysły - zaraz Ci je opiszę w PW

Dzięki za odpowiedzi @mysc

Po konsultacji z księgową + infolinia US należy rozliczyć się na Picie 37 z dochodów umowy o pracę, zlecenie czy dzieło a z internetów na Picie 28.

Może się to komuś przyda

Cześć, w temacie działalności nierejestrowanej mam pytanie. W zeszłym roku prowadziłem jdg i ją zamknąłem w grudniu, pracuje dodatkowo na etacie. Chciałbym rozpocząć kampanie, ale zastanawiam się jak to ogarnąć bez rejestracji działalności od samego początku (chce uniknąć kosztów w przypadku niesprawdzenia się w afiliacji). W przepisach jest zapis, że z działalności nierejestrowanej nie mogą skorzystać osoby które prowadziły działalność przez ostatnie 60 miesięcy (jeżeli ją zawiesisz to możesz, jeżeli zamkniesz jak ja to nie możesz 🙄 potrzebuje wsparcia wiedzą od mądrzejszych 😇 rozliczanie na słupa rodzina/znajomi odpada - myślałem nad tym 

pozdrawiam 

@trawiss - jeżeli będziesz zarabiał w polskich sieciach afiliacyjnych i wystawiał im rachunki na wynajem powierzchni reklamowej, rozliczysz się w PIT-28. Podatek od wynajmu wynosi wówczas 8,5% od przychodu - to nie jest powiązane z działalnością nierejestrowaną. Kwota wolna nie obowiązuje przy pit-28.

W dniu 28.02.2024 o 21:05, trawiss napisał(a):

Cześć, w temacie działalności nierejestrowanej mam pytanie. W zeszłym roku prowadziłem jdg i ją zamknąłem w grudniu, pracuje dodatkowo na etacie. Chciałbym rozpocząć kampanie, ale zastanawiam się jak to ogarnąć bez rejestracji działalności od samego początku (chce uniknąć kosztów w przypadku niesprawdzenia się w afiliacji). W przepisach jest zapis, że z działalności nierejestrowanej nie mogą skorzystać osoby które prowadziły działalność przez ostatnie 60 miesięcy (jeżeli ją zawiesisz to możesz, jeżeli zamkniesz jak ja to nie możesz 🙄 potrzebuje wsparcia wiedzą od mądrzejszych 😇 rozliczanie na słupa rodzina/znajomi odpada - myślałem nad tym 

pozdrawiam 

Możesz śmiało rozliczać jako najem powierzchni reklamowej na picie 28. Ja mam działalność, ale mimo to afiliację rozliczam poza działalnością właśnie jako najem prywatny. Wtedy płacisz tylko 8,5% (do 100k) podatku do 20 dnia następnego miesiąca.

A co sądzicie o sytuacji gdy posiadając działalność gospodarcza wystawiam regularnie faktury do ML z tytułu promocji programów partnerskich i chciałbym jednocześnie od czasu do czasu wystawić większą fakturę również do ML jako osoba prywatna z tytułu dzierżawy powierzchni reklamowej? Czy warto wystąpić z tym o indywidualną interpretację czy można to robić na pewniaka?

@Gerius Nie wiem czy możesz otrzymywać dochód za to samo na firmę i bez ale jaki ma to sens podatkowy?

Sens podatkowy ma to taki, że mam kontrolę ile zarobię na działalności (nie za dużo żeby nie wpaść w 2 próg, nie za mało żeby móc uwzględniać koszty działalności (leasing, hostingi, domeny itp)

18 godzin temu, Gerius napisał(a):

A co sądzicie o sytuacji gdy posiadając działalność gospodarcza wystawiam regularnie faktury do ML z tytułu promocji programów partnerskich i chciałbym jednocześnie od czasu do czasu wystawić większą fakturę również do ML jako osoba prywatna z tytułu dzierżawy powierzchni reklamowej? Czy warto wystąpić z tym o indywidualną interpretację czy można to robić na pewniaka?

Strona na której świadczysz usługi wynajmu prywatnego nie może być powiązana z Twoją firmą - hosting i domena na osobę prywatną powinny być kupione. Trzeba to rozdzielić. To powinien być jakiś hobbystyczny blog, bez reklamowania na nim swojej firmy - coś kompletnie oddzielonego i niepowiązanego z resztą Twoich stron.
Wówczas można jednocześnie prowadzić DG i świadczyć usługi wynajmu prywatnego na takiej stronie.

Odpowiedź w interpretacji indywidualnej jest zależna od tego jak opiszesz stan faktyczny - jeśli uwzględnisz powyższe oddzielenie (prowadzenie prywatnego bloga o zupełnie innej tematyce), powinni odpisać że tak może być  

Najszybciej jest zadzwonić na infolinię i zapytać o taką sytuację. To darmowe, nie trzeba się przedstawiać  https://www.gov.pl/web/kas/krajowa-informacja-skarbowa

Dzięki za odpowiedź. Oczywiście to co piszesz jest bardzo logiczne no i chyba wszystko sprowadza się do tego czy zysk wygenerowały strony przynależące do działalności czy prywatne. Nie wiem czy w historii była jakaś sytuacja żeby ktoś musiał udowadniać US, że zarobki nie pochodzą ze strony związanej z działalnością

No, ale takie rozwiązanie "hybrydowe" wydaje się być idealne dla kogoś kto zarabia już jakieś sensowne pieniądze w afiliacji bo nie musi pchać się w liniówki itp. Dlatego bardzo mnie zastanawia jak swoje dochody rozliczają tacy "wyjadacze" jak Ty